退休金计算公式是什么，职工与城乡居民养老金核算方法详解

我国退休金分为职工基本养老金和城乡居民基本养老金两套独立核算体系，计算公式各不相同。职工基本养老金由基础养老金、个人账户养老金两部分组成，具有视同缴费年限的人员，额外增加过渡性养老金；城乡居民养老金由基础养老金加上个人账户养老金构成。2026 年职工养老金年度上调政策，人社部、财政部暂未发布全国统一调待文件，没有落地的年度调整方案；2026 政府工作报告提出全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，从 143 元上调至 163 元，各省可在此基础上增加地方补贴，该政策和职工养老金计算互不干扰。

从公式细节来看，职工基础养老金 = 退休时当地上年度在岗职工月平均工资 ×(1 + 本人平均缴费指数)÷2× 累计缴费年限 ×1%。职工个人账户养老金 = 个人账户累计储存额 ÷ 计发月数，计发月数按照退休年龄确定，60 岁退休对应计发月数 139，55 岁为 170，50 岁为 195。过渡性养老金针对养老保险制度改革前参加工作、改革后退休的中人，用来弥补视同缴费年限缺少个人账户积累的待遇，各地公式会存在细微差异。城乡居民基础养老金由国家最低标准加地方补助确定，城乡居民个人账户养老金 = 个人账户全部储存额 ÷139，不受缴费指数、社平工资影响，主要依靠个人缴费档次和政府缴费补贴积累。缴费年限越长、缴费基数越高，最终核算出来的职工养老金水平越高，城乡居民选择更高缴费档次，个人账户积累更多，待遇也会相应提升。

回顾 2025 年养老金相关政策延伸，2025 年全国职工养老金按照国家统一安排完成上调，本次上调是在原有已经核算好的养老金基数之上增加待遇，并不会改变养老金基础计算公式，公式是固定的核算规则，每年调待属于待遇增长，不改变计发逻辑。2025 年城乡居民基础养老金继续执行各省原有标准，养老金依旧使用基础养老金加个人账户养老金的方式计算。进入 2026 年，职工养老金的年度调整方案还待国家发文，而城乡居民基础养老金最低标准迎来上调，上调后的基础部分直接代入城乡居民养老金计算公式，参与待遇核算，参保人员可以提前通过公式估算自身退休后的待遇水平，但最终结果仍要以社保经办机构核算为准。

【数据来源】

[2026-03-05]（2026 年政府工作报告）中国政府网

[2025-04-22]（企业职工基本养老保险待遇计发相关政策解读）人力资源和社会保障部

免责声明：本文内容仅为政策信息科普解读，不构成待遇最终认定依据，职工养老金 2026 年调整方案以人社部、财政部后续发布的正式文件为准，各地过渡性养老金计算公式存在地区差异，养老金最终核算结果以参保地社保经办机构核算为准。养老金待遇核算、发放事宜请咨询当地社保经办机构。

　　注：本文内容来源网络整理，仅供参考。如有社保相关问题也可以直接拨打全国统一的社保服务热线12333，进行咨询。