2026年最新养老保险计算方法，职工养老与城乡居民养老待遇计算公式解读

养老保险分为职工基本养老保险和城乡居民养老保险两套体系，二者待遇计算方法各不相同，2026 年两套养老保险的基础计发公式保持稳定，没有发生改动。人社部、财政部尚未出台全国统一的企业和机关事业单位退休人员养老金上调文件，职工养老年度调待政策暂未落地；2026 政府工作报告明确全国城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省可在国家最低标准之上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，该政策独立于职工养老保险。职工养老金由基础养老金、个人账户养老金组成，符合条件人群额外增加过渡性养老金；城乡居民养老待遇由基础养老金加上个人账户养老金共同计算，基础养老金执行国家底线标准外加地方补助，个人账户养老金由个人账户总额除以计发月数得出。

职工养老保险养老金计算，基础养老金公式为退休时当地上年度在岗职工月平均工资乘以（1 加本人平均缴费指数）除以 2，再乘以缴费年限，最后乘以百分之一。个人账户养老金等于个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据退休年龄确定，60 岁退休计发月数为 139 个月，55 岁为 170 个月，50 岁为 195 个月。在多地参保的人员，退休前需要办理养老保险关系转移归集，合并计算缴费年限。城乡居民养老保险个人账户包含个人缴费、政府缴费补贴、集体补助以及账户产生的利息，个人账户养老金计算方式和职工养老一致，使用账户全部累计金额除以计发月数。需要注意的是，城乡居民基础养老金是定额发放标准，不参与个人账户核算，国家调整的最低基础养老金，会直接加到每月领取的养老待遇当中。

2025 年职工养老金执行全国统一调整方案，人社部、财政部联合印发调整通知，各地按照定额调整、挂钩调整、倾斜调整相结合的方式，完成退休人员养老金上调核算和补发工作。2025 年全国城乡居民基础养老金最低标准为每月 143 元，国内多个省份结合地方财政情况，出台地方配套补贴，提升本地居民养老基础待遇。2025 年养老保险的计发公式同样维持原有框架不变，养老金年度上调属于待遇增资调整，不会改变基础的养老金计算规则。从政策延续性能够看出，养老金计算公式长期保持稳定，每年的调待政策只影响退休人员到手待遇增量，不会改动基础核算逻辑，2026 年城乡居民基础养老金标准上调，仅改变居民养老基础部分的定额金额，不改变居民养老的计算方式。

【数据来源】

[2026-03-05] 政府工作报告 新华网

[2025-04-11] 关于 2025 年调整退休人员基本养老金的通知 人社部官网

免责声明：本文内容仅为政策信息科普解读，不构成待遇测算及待遇承诺，养老金最终计发标准、调整方案以人社部、财政部及属地人社部门官方正式文件为准。

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