企业退休工资如何计算养老金计算公式详解

企业退休人员的基本养老金主要由基础养老金、个人账户养老金两大部分构成，部分符合条件的人员还会发放过渡性养老金，养老金最终金额和参保缴费年限、历年缴费基数、退休当年本省养老金计发基数以及个人账户储存额直接挂钩。基础养老金等于退休时本省养老金计发基数乘以一加本人平均缴费指数除以二再乘以缴费年限乘以百分之一；个人账户养老金等于个人账户累计储存额除以计发月数，计发月数按照退休年龄确定，60 岁退休对应 139 个月，55 岁退休对应 170 个月，50 岁退休对应 195 个月。对于在养老保险制度改革前参加工作，改革之后办理退休的 “中人”，额外增加过渡性养老金，用来补偿改革前没有建立个人账户阶段的养老权益。需要区分不同养老体系政策，2026 职工企退事退养老金，人社部财政部尚未出台全国统一上调文件，没有正式落地的年度调待政策；城乡居民基础养老金最低标准每月提高 20 元，由原来 143 元上调至 163 元，各省会在此基础上叠加地方补贴，各地陆续落实发放，这是独立于职工养老的另一套政策体系。

深度解析：平均缴费指数是计算养老金的关键参数，指参保人历年缴费基数和当年本省社保缴费基数比值的平均值，缴费基数越高、持续缴费时间越长，平均缴费指数越高，基础养老金水平也就越高。个人账户资金来源于个人每月缴费的 8%，会计入个人账户并按国家公布的记账利率计息，每年产生的利息会滚存入账户，不会凭空清零。计发月数是国家统一设定的参考标准，仅用于核算退休首月养老金，并不代表只能领取对应月份的养老金，退休人员终身领取养老金，即便个人账户资金领完，后续待遇依旧由统筹基金继续发放。过渡性养老金只针对特定人群，各地过渡系数由各省人社部门确定，省内执行统一标准。职工养老金每年的上调属于退休后的待遇调整，和退休初次核算养老金是两件事，初次核算使用退休当年的计发基数，后续涨薪需要等待国家下发年度调待文件后各省落地实施，城乡居民基础养老金上调政策单独执行，不会影响企业职工养老金的计算规则。

回顾 2025 年养老金的相关延伸，2025 年国家出台职工养老金调整文件，各省先后发布本省企退人员养老金调整实施方案，依旧沿用定额调整、挂钩调整、倾斜调整相结合的模式。挂钩调整环节会分别和缴费年限、本人基本养老金水平挂钩，缴费年限更长、养老金基数高的退休人员，在当年调整中增加的金额相对更多。不少参保人员在 2025 年通过各地人社平台测算自己的预估养老金，进一步认识到提前规划缴费年限和缴费基数对退休待遇的影响。2025 年全国城乡居民基础养老金保障水平稳步提升，很多地区结合本地财力增设地方补助，也让大众更加清楚职工养老保险与城乡居民养老保险两套制度在计算方式、资金来源上存在明显差别。

【数据来源】

[2026-03-05] 政府工作报告 城乡居民基础养老金标准提升 中国政府网

[2025-06-15] 企业职工基本养老金计发办法解读 人力资源和社会保障部官网

[2025-04-08] 2025 年退休人员基本养老金调整通知 人力资源和社会保障部官网

免责声明：本文信息仅作为政策科普参考，不作为办理业务的法定依据，养老金核算结果以参保地人社部门审核核算数据为准。

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