2026年养老相关企业年金和养老金

本轮区分基本养老金与企业年金，我先读取支柱分类经验，并联网核实企业年金最新政策文件和缴费领取规则。

我精读企业年金最新意见和《企业年金办法》原文，核准缴费、归属、领取与转移规则。

2026 年养老相关企业年金和养老金 第一支柱基本养老与第二支柱年金区别衔接日常说的 “养老金” 通常指第一支柱法定基本养老保险待遇，企业年金则是第二支柱补充养老保险，两者分属多层次养老体系的不同层次，不能混为一谈。基本养老金面向依法参加基本养老保险的人员，职工基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，改革前参加工作的人员另按规定计发过渡性养老金，城乡居民基本养老金由基础养老金和个人账户养老金构成，达到法定领取条件后由社保经办机构委托银行按月社会化发放，并按国家统一部署和地方方案参加基本养老金年度调整；它是保基本的法定底线保障，参保人符合资格即可按核定标准领取。企业年金依据《企业年金办法》（人力资源社会保障部、财政部令第 36 号，2018 年 2 月 1 日起施行）建立，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，经集体协商自主建立的补充养老保险制度，由企业和职工共同缴费、基金完全积累、为每位职工建立个人账户并按规定投资运营，只有建立了企业年金方案并备案生效单位的职工才能参加，退休、完全丧失劳动能力等条件满足后，可从本人企业年金个人账户按月、分次或者一次性领取，也可将账户资金全部或部分购买商业养老保险产品；企业年金金额由单位缴费、个人缴费和投资运营收益共同决定，并不纳入基本养老金年度统一调整的挂钩基数。2025 年 12 月 31 日人力资源社会保障部、财政部印发人社部发〔2025〕77 号《关于进一步做好企业年金工作的意见》，2026 年起在拓宽覆盖范围、简化建立程序、灵活选择缴费比例、便利中小微企业参加集合计划、开展园区试点、规范基金运营和建设全国信息平台等方面持续推进；机关事业单位对应的第二支柱补充安排是职业年金，个人自愿参加的个人养老金则属于第三支柱。先把第一支柱基本养老金的规则讲清楚。职工参加企业职工基本养老保险，达到国家规定退休年龄且累计缴费达到规定最低年限、待遇领取地确认后，按月领取基本养老金；基础养老金以申领时当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资与本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数、缴费每满一年发给 1%，个人账户养老金为个人账户储存额除以国家规定计发月数，1992 年底以前参加工作的人员按规定再加发过渡性养老金。城乡居民参加城乡居民基本养老保险，年满 60 周岁、累计缴费满 15 年且未领取国家规定的其他基本养老保障待遇的，按月领取由基础养老金和个人账户养老金组成的待遇，基础养老金实行全国最低标准保底、地方可结合财力适当提高并对长期缴费和高龄人员加发。基本养老金的资金来自单位和个人缴费、财政补助以及基金统筹调剂，退休后按属地发放日社会化发放，年度调整按照国家通知确定的定额调整、挂钩调整与适当倾斜结合办法执行，总体比例是基金总盘高限、个人增加额按本人年限和待遇水平等因素核定。再看第二支柱企业年金的制度要素。建立前提是依法参加基本养老保险并履行缴费义务、企业具备相应经济负担能力，企业与职工一方集体协商制定年金方案，经职工代表大会或者全体职工讨论通过后，报送县级以上人力资源社会保障行政部门备案，收到文本 15 日内未提出异议即行生效，方案适用于试用期满职工，且建立时间不应早于本单位参加企业职工基本养老保险的时间。缴费方面，企业缴费每年不超过本企业参加年金职工工资总额的 8%，企业和职工个人缴费合计每年不超过工资总额的 12%，具体比例由双方协商确定，职工个人缴费由企业从工资中代扣代缴；77 号文进一步明确，单位和职工可在限额内灵活选择缴费比例或额度，负担能力有限的可以先从低比例起步再逐步提高，持续缴费能力不足时可以降低标准或者中止缴费，中止后恢复缴费时可按规定补缴，补缴年限和金额不超过实际中止缴费的年限和金额。基金管理上，企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和投资运营收益组成，实行完全积累、个人账户管理，投资运营收益并入基金，受托人依法委托账户管理人、投资管理人和托管人分账管理，基金与各方自有资产分开管理、不得挪用；企业当期缴费计入职工个人账户的最高额与平均额差距不得超过 5 倍。权益归属方面，职工个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人；企业缴费及其投资收益可以约定自始归属，也可以约定随职工在本企业工作年限增加逐步归属，完全归属的期限最长不超过 8 年；达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、死亡，或者企业年金方案终止、非因职工过错被解除劳动合同、因企业违法职工解除合同、劳动合同期满因企业原因不续订等法定情形下，企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人。领取条件由办法第二十四条明确达到国家规定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将账户资金全部或部分购买商业养老保险产品并按保险合同领取、享受相应继承权；出国（境）定居人员可根据本人要求一次性支付；职工或者退休人员死亡后个人账户余额可以继承；未达到领取条件的，不得提前提取资金。人员流动时，新就业单位已建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益随同转入；新单位没有建立年金，或者职工升学、参军、失业期间，原账户可暂时由原管理机构管理，也可转入集合计划保留账户管理，77 号文提出加快建设全国企业年金信息平台和数据库，为信息查询、转移接续和待遇申请提供便捷服务。作为平行对照，机关事业单位工作人员在参加基本养老保险基础上建立职业年金，单位按工资总额 8%、个人按缴费工资 4% 缴费，退休后按月领取职业年金待遇，同样属于第二支柱补充安排，而不是基本养老金本身。相关延伸部分，重点帮助读者区分账户、核对权益并避开常见误解。查询核对上，参加企业年金的职工可向本单位人力资源部门确认是否已建立备案生效的年金方案、个人缴费比例和单位缴费归属规则，通过年金受托人或账户管理人出具的个人账户对账单查看累计缴费、投资收益和已归属比例；基本养老金权益可通过个人权益记录单、国家社会保险公共服务平台、掌上 12333 应用、电子社保卡和属地经办窗口查询缴费年限、缴费指数和个人账户储存额，77 号文提出基于社会保障卡提升年金管理服务水平，后续线上查询和转移接续会更加便利。认识误区需要逐一厘清其一，企业年金不是人人都有的法定待遇，没有建立年金方案的单位和职工不产生企业年金账户，不能把它与职工、居民基本养老保险混为一谈；其二，企业年金账户余额不参与基本养老金年度调整的定额和挂钩计算，基本养老金按社保经办核定发放，年金按个人账户积累和领取规则支取；其三，职工离职、换单位时一般不能直接把企业年金取出来，未达到法定退休年龄等领取条件前不得提前提取，符合流动条件的应办理转移接续或保留账户管理；其四，职业年金、企业年金、个人养老金和商业养老年金保险分属不同制度或产品，账户独立、规则不同，不能合并成一个 “年金账户” 理解；其五，企业年金基金按规定进行投资运营、收益随市场和长期考核波动，制度强调安全规范和长周期考核，并不等同于保本固定收益产品。从多层次体系定位看，第一支柱基本养老保险负责保基本、保发放，是退休生活的基础；第二支柱企业年金和职业年金用于提高退休后收入水平，属于单位与个人共同积累的补充层；第三支柱个人养老金由个人自愿参加、享受相应政策支持，商业养老年金保险则按保险合同约定提供现金流。对在职人员而言，首先应持续足额参加基本养老保险、保持缴费年限连续，这是领取基本养老金的根本；若所在单位建立企业年金，应关注本单位方案中的缴费比例、归属年限和领取方式，重视长期积累和流动接续；暂未建立年金的单位人员，可在了解政策的基础上关注个人养老金等第三支柱安排。2026 年企业年金政策的主要方向是扩大覆盖、简化程序、便利中小微、规范运营和提升服务，具体到个人能否参加、缴多少、如何归属和领取，仍以本单位依法备案的企业年金方案、年金基金合同和国家现行规定为准；基本养老金待遇则以退休时社保经办机构核定结果为准，两者分别记录、分别发放、分别遵循各自规则。

【数据来源】[2026-07-17]（推动职工养老保险制度更加优化更可持续 人力资源社会保障事业发展十五五规划系列解读 第一支柱基本养老与企业年金个人养老金多层次定位）人力资源社会保障部

[2025-12-31]（人力资源社会保障部财政部关于进一步做好企业年金工作的意见 人社部发 2025 77 号 拓宽覆盖简化建立灵活缴费比例集合计划中小微便利园区试点基金规范运营全国信息平台）人力资源社会保障部

[2017-12-18]（企业年金办法 人力资源社会保障部财政部令第 36 号 自 2018 年 2 月 1 日施行 共同缴费完全积累个人账户权益归属最长 8 年领取条件不得提前提取）人力资源社会保障部

[2015-01-14]（国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定 国发 2015 2 号 建立职业年金制度单位 8% 个人 4% 作为基本养老补充）中国政府网【免责声明】本文为多层次养老保险制度公开政策科普，基本养老金为法定第一支柱待遇，企业年金为依法参加基本养老基础上自主建立的第二支柱补充安排，非强制参保；企业年金是否建立、单位与个人缴费比例、权益归属年限、投资收益和领取方式，以用人单位依法备案的企业年金方案、年金管理合同及国家现行规定为准，基金投资运营收益不作固定收益承诺；未达到法定领取条件不得提前提取企业年金；职业年金、个人养老金和商业养老年金保险分属不同制度或产品；个人基本养老金待遇以社保经办机构正式核定结果为准。

中国政府网中国政府网