企业年金和退休金的区别多层次养老保障对比讲解

大家日常所说的退休金一般指基本养老金，属于养老保险第一支柱，是国家法定强制参保的养老保障，企业年金是第二支柱的补充养老，由企业自愿设立，二者是两套独立的待遇，退休之后分开发放。基本养老金只要满足累计缴费满 15 年、达到法定退休年龄就可以按月终身领取，企业年金不是人人都有，只有所在单位已经建立年金方案、本人参与缴费的职工，退休之后才可以领取这笔补充待遇，没有建立企业年金的企业，职工就只有基础养老金。

在制度规则上，基本养老保险由社保部门统一管理，资金分为统筹账户和个人账户，养老金每年会按照国家统一安排上调，调整标准由人社部、财政部下发通知，各省制定细则，终身发放不受账户余额限制。企业年金全部实行个人账户完全积累模式，由受托机构市场化投资运营，收益跟随投资情况浮动，没有每年统一上调的政策，领取方式可以按月、分次或者一次性领取，账户资金领完之后就不再发放，单位缴费部分还会设置归属年限，没有达到约定工作年限离职，单位缴费的部分不能全部带走。缴费方面，基本养老有着固定的缴费比例，企业年金缴费上限为企业不超过工资总额 8%，企业和个人合计不超过 12%，比例由企业方案自主确定。

相关延伸方面，基本养老金和企业年金在个税规则上也不一样，基本养老金免征个人所得税，企业年金领取时需要按规定计税。职工跨单位流动，新单位有企业年金的，可以办理年金账户转移；如果新单位没有年金，账户可以保留在原受托机构继续投资增值。很多人容易把企业年金和职业年金混淆，职业年金面向机关事业单位，属于强制建立，企业年金面向企业，自愿建立。想要了解自己是否有企业年金，可以咨询单位人事，也可以通过年金受托平台查询账户余额，两项待遇叠加，能够更好提升退休之后的收入水平。

【数据来源】

[2026-01-16] 企业年金为养老添保障 人民日报

[2021-12-29] 企业年金办法 人力资源社会保障部

[2022-04-25] 多层次养老保险体系政策吹风会 中国政府网

免责声明：本文仅为政策科普，基本养老金核算、企业年金账户归属、投资收益以社保经办机构、年金受托机构和企业年金方案为准。