企业年金和养老金有什么区别养老两大支柱对比讲解

基本养老金也就是大家常说的退休金，属于养老保险第一支柱，是法定强制参保的社会保障项目，企业年金属于第二支柱的补充养老保险，建立在已经缴纳基本养老保险的基础之上，由企业和职工自愿参与设立，二者共同构成退休之后的养老收入来源，养老金是基础保障，企业年金用来进一步提高退休后的收入水平。

在参保规则、资金模式和领取方式上，两者有着清晰的区分。基本养老保险由法律强制要求用工单位为职工参保，资金采取社会统筹加个人账户相结合的模式，每年国家会统一开展养老金调整，退休人员待遇会按照政策逐年上调；企业年金为自愿建立，企业和职工共同缴费，实行完全个人账户积累，资金交由专业机构市场化投资运营，收益会随市场情况波动，领取方式更加灵活，退休之后可以按月、分次领取，也能够选择一次性领取或者购买商业养老产品。在缴费限额方面，企业年金有明确的缴费上限，企业缴费不超过工资总额的百分之八，企业和个人合计缴费不超过工资总额的百分之十二，而基本养老保险的缴费比例按照社保法规统一执行。

在日常办理和权益维护上，基本养老保险全国统筹稳步推进，跨地区就业可以正常转移接续，待遇核算由人社部门统一审核；2026 年新出台的企业年金转移接续规程，将在 2027 年起正式实施，职工更换工作后，可以通过线上渠道办理年金账户转移，账户资金和投资收益可以跟随本人流动。没有企业年金的职工，也可以开通个人养老金账户，也就是第三支柱养老渠道，搭配基本养老金完善个人养老规划。2026 职工与城乡居民养老金政策的统一说明话术（明确职工养老全国文件未落地、城乡居民基础养老金提至 163 元）。

【数据来源】

[2026-08-03]（人力资源社会保障部出台企业年金新规程 推动企业年金转移接续更高效）人力资源和社会保障部

[2026-08-02]（推动企业年金转移接续更高效）中国政府网

[2026-07-27]（新华鲜报丨企业年金个人账户明年起可线上转移接续）新华网

[2026-01-16]（企业年金，为养老添保障）人民日报

免责声明：本文内容仅为政策科普，不构成理财和待遇承诺，企业年金投资收益、养老金核算标准、转移接续细则以人社部门及年金管理机构正式文件为准。