企业年金与企业养老金区别养老保障项目对比说明

大家日常所说的企业养老金，一般指企业职工基本养老金，属于养老保险第一支柱，是法律强制参保的基础社会保障，企业年金是在足额缴纳基本养老保险之后，企业和职工自愿协商设立的补充养老保险，属于养老体系第二支柱，二者搭配起来共同提升职工退休之后的收入水平，基本养老金是退休生活的基础保障，企业年金属于额外的养老补充。

二者在参保要求、资金管理、待遇调整和领取规则上存在明显差异。企业职工基本养老保险是强制参保，企业和职工必须按规定比例缴费，资金采用社会统筹加个人账户结合模式，退休后领取的基本养老金会跟随国家每年统一的养老金调整方案上调，保障终身发放；企业年金遵循自愿原则，企业可以自主决定是否设立，资金实行完全个人账户积累，由专业机构市场化投资运营，企业缴费上限为工资总额百分之八，企业与个人合计缴费不超过工资总额百分之十二，领取方式更加灵活，退休后可以按月、分次领取，也可以一次性领取或者购买商业养老产品，账户权益会按照归属规则逐步给到职工本人。职工更换工作单位时，基本养老保险可以办理全国统筹转移，企业年金从 2027 年起可按照新规程线上办理个人账户转移接续。

在养老规划的选择上，在职职工优先保障基本养老保险正常参保缴费，保证基础养老待遇不受影响，有条件的企业才会开通企业年金计划。如果所在单位没有设立企业年金，职工还可以选择开通个人养老金账户，也就是第三支柱养老渠道，享受相应税收优惠，进一步丰富个人养老储备。2026 职工与城乡居民养老金政策的统一说明话术（明确职工养老全国文件未落地、城乡居民基础养老金提至 163 元）。

【数据来源】

[2026-08-03]（人力资源社会保障部出台企业年金新规程 推动企业年金转移接续更高效）人力资源和社会保障部

[2026-08-02]（推动企业年金转移接续更高效）中国政府网

[2026-06-05]（三支柱养老体系解读 完善职工养老保障）新华网

[2017-12-22]（人社部解读企业年金办法）中国政府网

免责声明：本文内容仅为政策科普，不构成待遇承诺，基本养老金核算标准、企业年金归属规则、投资收益情况均以人社部门、年金管理机构正式文件为准。