2026年养老相关企业年金和养老金有什么区别养老双支柱科普

基本养老金是我国养老保险第一支柱，由政府主导强制参保，企业年金属于第二支柱补充养老保险，由企业和职工自愿协商建立，二者不是替代关系，退休之后可以同时领取。基本养老金保障退休人员基本生活，只要满足最低缴费年限、达到法定退休年龄就可以申领，每年还会按照国家统一安排参与养老金上调；企业年金是在正常缴纳职工基本养老保险的基础上额外增加的养老积累，没有建立企业年金的单位，职工退休只领取基本养老金，不会影响基础养老待遇。

二者在参保要求、资金模式、领取规则上差异明显，基本养老保险是强制参保，单位和个人按固定比例缴费，采用社会统筹加个人账户模式，统筹基金发挥互助共济作用，终身发放养老金，待遇调整由国家统一安排；企业年金遵循自愿原则，企业具备条件、经过职工代表大会讨论通过后才能设立，缴费上限为企业缴费不超过工资总额 8%，单位和个人合计不超过 12%，实行完全积累个人账户制，资金交由专业机构市场化投资运营，收益随市场波动，领取方式更加灵活，可以选择按月、分次、一次性领取或者购买商业养老保险，企业划入部分还可以设置归属期，最长不超过 8 年。

在日常查询和权益维护上，基本养老金信息可以通过社保平台、12333 热线查询，由社保部门统一管理发放；企业年金由受托机构、托管机构分开管理，换工作之后符合条件的账户可以办理转移接续，2027 年起支持线上渠道办理年金转移业务。大家要分清企业年金和职业年金，职业年金面向机关事业单位人员，属于强制配套建立，企业年金面向企业职工，属于自愿建立。灵活就业人员没有单位，无法参加企业年金，可以选择个人养老金作为第三支柱补充养老渠道。

【数据来源】

[2026-08-03] 企业年金个人账户转移接续规程暂行解读 人力资源社会保障部

[2017-12-22] 人社部解读企业年金办法 人力资源社会保障部

[2026-07-27] 企业年金线上转移接续新规发布 新华网

免责声明：本文仅为政策科普，企业年金方案备案、权益归属、领取纳税规则以及基本养老金核算，均以人社部门和年金管理机构正式规定为准，不作为待遇核算依据。